+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Погашение займа зачетом взаимных требований

Вопрос: Организация на УСН доходы минус расходы имеет задолженность перед поставщиком и столько же ему должны по договору займа. Можно ли провести взаимозачет этих сумм и попадет ли эта сумма в расходы? Ответ: По вопросу возможности проведения взаимозачета. Если есть встречная задолженность, организация имеет долг перед поставщиком и одновременно поставщик должен ей по договору займа, встречные требования можно погасить взаимозачетом. Никаких ограничений на этот счет законодательство не содержит. Требование кредитора по денежному займу однородно денежному требованию исполнителя об оплате товаров выполненных работ, оказанных услуг.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Зачёт встречных требований

О проведении взаимозачета задолженностей перед поставщиком и займа

Вопрос: Организация на УСН доходы минус расходы имеет задолженность перед поставщиком и столько же ему должны по договору займа. Можно ли провести взаимозачет этих сумм и попадет ли эта сумма в расходы? Ответ: По вопросу возможности проведения взаимозачета. Если есть встречная задолженность, организация имеет долг перед поставщиком и одновременно поставщик должен ей по договору займа, встречные требования можно погасить взаимозачетом. Никаких ограничений на этот счет законодательство не содержит.

Требование кредитора по денежному займу однородно денежному требованию исполнителя об оплате товаров выполненных работ, оказанных услуг. Поэтому провести взаимозачет таких задолженностей можно. Такие выводы подтверждает и обширная арбитражная практика. Примеры судебных решений приведены в рекомендации ниже в полном ответе. По вопросу учета расходов. Если кредиторская задолженность перед поставщиком будет погашена взаимозачетом, организация сможет учесть ее в расходах при выполнении всех остальных условий.

Для организаций, которые платят единый налог с разницы между доходами и расходами, проведение взаимозачета является основанием для признания расходов в виде погашенной кредиторской задолженности п. Но при этом нужно учитывать, что кредиторскую задолженность по некоторым видам расходов нужно признавать с учетом особенностей, характерных для списываемых объектов.

Например, включить в состав расходов стоимость товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, можно только после их оплаты поставщику и отгрузки покупателю подп. Во-первых, организации, которые намерены провести взаимозачет, должны иметь друг к другу встречные требования. Во-вторых, встречные требования организаций должны быть однородными. В-третьих, взаимозачет возможен, если срок исполнения встречного однородного требования :. Зачет встречного однородного требования, срок которого не наступил, тоже возможен.

Но только в случаях, предусмотренных законом. Если же требования неоднородны или срок исполнения хотя бы одного из обязательств еще не наступил, зачет может быть произведен только по соглашению сторон абз.

Обязательства признаются однородными, если они предполагают одинаковый способ их погашения и выражены в одной валюте. Из этого следует, что однородными можно признать обязательства, которые связаны с исполнением разных договоров, но предполагающих одинаковый способ их погашения. Например, если договоры купли-продажи и подряда, заключенные между одними и теми же организациями, изначально предполагали денежную форму расчетов, то при соблюдении остальных условий эти организации вправе провести зачет взаимных требований.

То есть обязательства покупателя по оплате поставленных ему товаров могут быть зачтены в счет исполнения обязательств заказчика по оплате выполненных для него работ. Это связано с тем, что иностранная и российская валюта являются самостоятельными видами имущества ст. Таким образом, зачесть можно встречные обязательства, если они предполагают одинаковый способ их погашения и выражены в одной валюте например, только в рублях, только в долларах США.

Можно провести зачет даже в случае, когда встречные обязательства выражены в условных единицах. Но при условии, что 1 у. Кроме того, проведение зачета невозможно, если это прямо указано в договоре, а также в других случаях, предусмотренных законом. Например, зачет нельзя провести:. Для зачета достаточно заявления одной стороны. Ситуации взаимозачета задолженностей по денежному займу и по оплате товаров работ, услуг в этой статье нет.

Такие выводы подтверждает и обширная арбитражная практика см. При упрощенке датой возникновения дохода расхода признается дата фактической оплаты отгруженных товаров выполненных работ, оказанных услуг , в том числе путем прекращения встречного обязательства. Такой порядок предусмотрен пунктами 1 , 2 статьи Поэтому если в результате взаимозачета погашается дебиторская задолженность покупателя, то независимо от выбранного объекта налогообложения организация-продавец, применяющая упрощенку, должна признать доход п.

Для организаций-покупателей, которые платят единый налог с разницы между доходами и расходами, проведение взаимозачета является основанием для признания расходов в виде погашенной кредиторской задолженности п.

Кредиторскую задолженность по некоторым видам расходов нужно признавать с учетом особенностей, характерных для списываемых объектов. Например, включить в состав расходов стоимость товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, можно только после их оплаты поставщику, отгрузки и поступления оплаты от покупателя подп.

При частичном зачете взаимных требований доходы расходы следует признавать: — на дату проведения взаимозачета на сумму задолженности, подлежащей зачету ; — на дату погашения остатка задолженности иным способом например, в денежной форме. Пример отражения в бухучете и при налогообложении зачета взаимных требований. Отвечает Александр Сорокин,. Именно эти случаи, по мнению ФНС, относятся к предоставлению и погашению займа для оплаты товаров, работ, услуг.

Если организация выдает денежный заем, получает возврат такого займа или сама получает и возвращает заем, кассу не применяйте. Из рекомендации Нужно ли применять ККТ при выдаче, получении и возврате займа. Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе.

Тема: Взаимозачет. Как провести и оформить зачет взаимных требований, когда между организациями возможен взаимозачет, какие встречные требования признаются однородными для проведения взаимозачета пояснит статья. Нужно ли применять ККТ при выдаче или возврате займа? Простите, что прерываем ваше чтение. Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего полторы минуты.

У меня есть пароль. Пожалуйста, проверьте почту Ввести. Введите логин. Войти или. Ваша персональная подборка. Статьи по теме в электронном журнале.

Будьте в курсе! Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Я даю свое согласие на обработку моих персональных данных. Меню Темы. Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте. Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет — установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

Что нужно знать о прекращении обязательств по займу зачетом встречных обязательств

Вопрос: Компания получила займ по договору с заимодавцем юридическим лицом. Возможно погасить займ неденежными средствами? Какие налоговые последствия возникнут при зачете задолженности по займу в счет встречного долга по договору поставки? Ответ: Да, в случае если займодавец не против погашения задолженности неденежными средствами, то стороны оформляют соглашение об отступном ст. При этом у заемщика обязательство по погашению займа прекращается, но появляется новое обязательство — по передаче имущества. Зачет встречных требований — это способ прекращения полностью или частично уже существующих взаимных обязательств ст. Согласно пп.

Иного из актов зачета взаимных требований не следует. исполнить договор займа в части возврата заемных средств путем удержания погашение встречных однородных требований сторон друг к другу, оспариваемое.

Признание зачета встречных однородных требований несостоявшимся

Что является основанием совершения зачета? Для зачета требований достаточно заявления одной стороны. Однако стороны вправе заключить соответствующее соглашение о взаимозачете. Соглашение сторон договора займа денежных средств о зачете встречных требований может быть оформлено одним из следующих способов:. Обратите внимание, что зачет встречных требований может быть произведен и в том случае, когда, в частности, требования не являются однородными или срок исполнения хотя бы одного из обязательств еще не наступил или не указан. Но основанием такого зачета может быть только соглашение сторон. Порядок оформления и совершения зачета зависит от того, являются ли взаимные требования сторон однородными, а также от того, наступил ли на момент зачета срок их исполнения.

Погашение займа неденежными средствами. Налоговые последствия при зачете встречного долга.

По состоянию на Просим зачесть суммы, причитающиеся нам по договору поставки от Определением суда от В течение нескольких минут на указанную почту придёт письмо с инструкциями по активации аккаунта.

При подписании соглашении о новации задолженность по займу прекращается.

Вправе ли ИП погасить полученный заем путем предоставления услуг заимодавцу

Поставщик регулярно применял одну и ту же схему. Он получал от своих покупателей деньги по договорам займа, после отгрузки товаров проводил с ними взаимозачеты. Таким образом, у него на протяжении нескольких лет получалось переносить сроки уплаты налогов. Денежные средства, полученные предпринимателем в качестве займов, не учитывались им в налоговой базе по НДС, поскольку по сути являлись предоплатой, а также в базе по НДФЛ. Предпринимателю доначислили налоги, пени и привлекли его к налоговой ответственности. Все хозяйственные операции разумны и обоснованы.

Взаимозачеты признали налоговыми схемами

Фирма А должна фирме Б по договору процентного займа т. Стороны пришли к заключению взаимозачета между собой. Напишите, какие налоговые последствия для фирмы А и Б возникают, если обе фирмы на УСН доходы минус расходы? В данном случае важно определить, зачет взаимных требований производится только на сумму основного долга или частично на сумму основного долга и на сумму начисленных процентов. Зачет взаимных требований означает частичное прекращение обязательства по займу, а также по оплате выполненных работ. Так как при применении УСНО датой возникновения дохода или расхода признается дата фактической оплаты, в том числе путем прекращения встречного обязательства. Поэтому если в результате взаимозачета погашается дебиторская задолженность заказчика, то организация-исполнитель, применяющая УСНО, должна признать доход от реализации выполненных работ п. Для заказчика проведение взаимозачета является основанием для признания расходов в виде погашенной кредиторской задолженности п.

стороной, получившей предложение о зачете взаимных требований, указанных в Обратите внимание, что зачет встречных требований может быть требования сторон являются однородными (т.е. по договору займа денег это оборотных средств, оплаты по сделке, погашения задолженности и т.п.

Как отразить при налогообложении погашение займа путем проведения зачета взаимных требований

В условиях постоянных законодательных изменений и непредсказуемости рынка бизнесу приходится проявлять большую гибкость и дальновидность. Различные формы зачета встречных требований являются одними из способов оптимизации бизнес-процессов, недопущения вымывания оборотных средств и надлежащего выполнения компанией своих обязательств перед партнерами и инвесторами. Проблема зачета дивидендов участнику в счет погашения задолженности по займу такого участника перед предприятием беспокоит любознательных юристов и бухгалтеров. Как известно, в соответствии со ст.

Не заполнено обязательное поле Подтверждение пароля. Необходимо согласие на обработку персональных данных. Согласно ст. Для зачета достаточно заявления одной стороны.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Закрытие долгов с помощью дебиторки. Анализ Инсайд-Право
Комментарии 0
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Пока нет комментариев.