+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Енвд усн распределение общехозяйственных расходов для ооо

Какие нюансы необходимо учесть для этого, узнайте из нашего материала. Зачем распределять расходы при совмещении спецрежимов. База для распределения общехозяйственных расходов. Откуда взять данные для обоснованного распределения расходов. Страховые взносы за сотрудников: как распределить расходы.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Распределение расходов при совмещении ЕНВД и УСН

У меня например доля ЕНВд -в процентах 58,, это 0, доля. Мне можно округлить 0,58? Процедуру раздельного учета, в том числе точность количество знаков после запятой вычисления показателей доли или пропорции, организация устанавливает самостоятельно и закрепляет в учетной политике.

Главное, чтобы применяемый способ раздельного учета позволял однозначно отнести те или иные показатели к разным видам деятельности. Как учесть при расчете налога на прибыль расходы, если организация совмещает общую систему налогообложения и ЕНВД.

Ситуация : нужно ли включить внереализационные доходы в расчет пропорции для распределения общехозяйственных расходов. Организация занимается двумя видами деятельности. Разработайте порядок распределения расходов самостоятельно и пропишите его в учетной политике.

По общему правилу организации, которые совмещают ОСНО и ЕНВД, обязаны вести раздельный учет имущества, обязательств и хозяйственных операций по каждому виду деятельности п. Однако некоторые виды расходов невозможно полностью отнести к одному виду деятельности. Такие расходы нужно распределить пропорционально доле доходов от каждого вида деятельности в общем объеме доходов организации п.

Общехозяйственные общепроизводственные расходы связаны с деятельностью организации в целом. Поэтому, чтобы правильно рассчитать налог на прибыль, из них нужно выделить часть затрат, которая будет уменьшать доходы от деятельности на ОСНО. Кроме того, некоторые общехозяйственные расходы например, больничные пособия сотрудников, одновременно занятых в обоих видах деятельности влияют и на расчет ЕНВД.

Порядок расчета пропорции для распределения расходов законодательно не установлен. Официальные разъяснения Минфина России по этому поводу неоднозначны. В письмах от 18 февраля г. Однако из писем от 17 марта г. Главбух советует : При распределении расходов включайте в расчет пропорции не только выручку от реализации товаров работ, услуг , но и внереализационные доходы. Расходы, которые нельзя отнести к одному виду деятельности, нужно распределять пропорционально доле доходов от деятельности на ЕНВД в общей сумме доходов.

При этом учитывайте, что в рамках обоих видов деятельности организация:. Если при получении внереализационных доходов организация на основе раздельного учета может однозначно определить, что они относятся к деятельности на ЕНВД, то от обложения налогом на прибыль такие доходы освобождаются.

Об этом сказано в письмах Минфина России от 16 февраля г. Ситуация : как при совмещении ОСНО и ЕНВД учитывать доходы с целью распределить общехозяйственные общепроизводственные расходы: за каждый месяц или нарастающим итогом с начала года.

Порядок распределения общехозяйственных общепроизводственных расходов при совмещении разных налоговых режимов законодательно не установлен. Поэтому организация вправе самостоятельно разработать алгоритм формирования пропорции и закрепить его в учетной политике для целей налогообложения.

При этом более рациональным представляется составлять пропорцию с учетом доходов, полученных в календарном месяце. Во-первых, при таком варианте организация сможет сразу же отражать на соответствующих субсчетах бухучета в налоговых регистрах расходы, относящиеся к разным видам деятельности. Тем самым снижается трудоемкость процесса распределения общехозяйственных общепроизводственных расходов между различными системами налогообложения.

Во-вторых, при значительных колебаниях в соотношении доходов этот вариант позволит избежать возможных искажений в налоговой отчетности. В частности, при отражении выплат персоналу, одновременно занятому в разных видах деятельности, и страховых взносов с этих выплат. Например, доля доходов, рассчитанная по итогам полугодия, может существенно отличаться от доли доходов, определенной за I квартал.

В таком случае не исключено, что сумма выплат и страховых взносов, отнесенная в I квартале к расходам по тому или иному виду деятельности, будет больше, чем аналогичная сумма, которая должна быть включена в расходы за полугодие. Но поскольку суммы этих выплат уже были учтены при расчете страховых взносов по соответствующему виду деятельности и заявлены в данных персонифицированного учета, при их пересмотре по итогам полугодия с учетом нового соотношения между доходами организация может столкнуться со следующей проблемой.

Суммы взносов по итогам за полугодие при таком расчете уменьшатся по сравнению с результатами I квартала. Однако это не будет соответствовать действительности, так как в текущем квартале в рамках соответствующей деятельности выплаты персоналу производились. А следовательно, общая сумма взносов должна увеличиться. Формирование пропорции исходя из доходов, полученных в календарном месяце, и последующее суммирование расходов, распределенных с учетом такой пропорции, избавят организацию от этих проблем.

Следует отметить, что ранее Минфин России давал другие разъяснения. В письмах от 28 апреля г. Однако в настоящее время эта точка зрения представляется неактуальной. Ведение раздельного учета — это обязанность налогоплательщика, а не его право п. Что касается ответственности за неведение раздельного учета, она налоговым законодательством не предусмотрена.

Дело в том, что в соответствии с главой 16 НК РФ неведение раздельного учета не является самостоятельным налоговым правонарушением, а следовательно, и ответственность за него не установлена. Тем не менее неведение раздельного учета может привести к неправильному исчислению и уплате суммы налога, что в свою очередь влечет налоговую ответственность согласно НК РФ.

Кроме того, суммы страховых взносов можно включить в расходы при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль, НДФЛ, ЕСХН и единому налогу в случае применения УСН с объектом налогообложения доходы минус расходы. Об этом — подпункт 7 пункта 2 статьи Таким образом, необходимость ведения раздельного учета страховых взносов налогоплательщиками, совмещающими различные налоговые режимы, очевидна.

Ведь без него нельзя точно определить сумму налога, подлежащую уплате в бюджет. Теперь приступим непосредственно к порядку ведения раздельного учета при совмещении различных налоговых режимов. В процессе осуществления предпринимательской деятельности совмещение общего режима налогообложения с уплатой единого налога не редкость.

Так, например, при осуществлении торговой деятельности товары можно продавать как оптом, так и в розницу. В случае, когда работники полностью заняты только в одном виде деятельности, сложностей с распределением страховых взносов не возникает.

Такими работниками, например, могут быть административно-управленческий и вспомогательный персонал. Как же организации или ИП быть в данном случае, ведь законодательством не установлен порядок распределения страховых взносов, начисленных на выплаты указанным выше работникам? Во-первых, они могут разработать такой порядок самостоятельно постановление ФАС Западно-Сибирского округа от Во-вторых, воспользоваться методикой, рекомендованной специалистами контролирующих органов.

Так, еще для целей исчисления ЕСН Минфин России предлагал распределять выплаты и вознаграждения пропорционально доле выручки, полученной от соответствующих видов деятельности, в общей сумме выручки от всей предпринимательской деятельности. Об этом — письма финансового ведомства от Москве от Несмотря на то что данный порядок распределения был рекомендован для целей исчисления ЕСН, воспользоваться им компании и коммерсанты могут и для разделения страховых взносов.

Согласно правилу, установленному в пункте 7 статьи В то же время в отношении деятельности, облагаемой в рамках общего режима, указанные налоги следует платить в общем порядке. Вот и получается, чтобы рассчитать налоги, подлежащие уплате по тому или иному виду деятельности, нужно организовать раздельный учет показателей по данным видам деятельности.

В противном случае это может привести к неполной уплате налогов и повлечь за собой штрафные санкции, предусмотренные в НК РФ. Другой вопрос: какие доходы учитывать при определении пропорции?

Позиция финансистов и налоговиков однозначна. По их мнению, при расчете пропорции должна учитываться только выручка от реализации без НДС и акцизов. Различные внереализационные доходы, а также доходы от реализации бывшего в употреблении имущества в расчете не учитываются письма Минфина России от Доходы и общехозяйственные расходы за первые два квартала года приведены в таблице.

Распределим сумму расходов между видами деятельности. Рассчитаем долю доходов для каждого вида деятельности. Сумма общехозяйственных расходов, относящаяся к оптовой торговле, за январь равна 25 руб. Следовательно, сумма общехозяйственных расходов, относящаяся к розничной торговле, за январь равна 14 руб. Таким образом, в налоговой декларации по налогу на прибыль, представляемой по итогам I квартала года, организация должна отразить расходы в размере 91 руб.

Обязанность вести раздельный учет НДС при совмещении системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход и общего режима установлена в пункте 4 статьи НК РФ. Связана она с тем, что по товарам, которые приобретены для использования в деятельности, облагаемой в рамках общей системы, сумма НДС принимается к вычету. Данная пропорция рассчитывается исходя из стоимости отгруженных товаров работ, услуг , операции по реализации которых подлежат обложению НДС, в общей стоимости товаров, отгруженных за налоговый период.

Однако при этом следует учитывать несколько моментов. Воспользуемся условиями примера 1 и предположим, что организация в I квартале года приобрела для бухгалтерии компьютер, который используется в обоих видах деятельности. Стоимость компьютера составляет 35 руб. Определим сумму НДС, которую компания вправе принять к вычету. В рассматриваемой ситуации выручка от реализации отгруженных в течение I квартала товаров, не облагаемых НДС, составила руб.

Таким образом, НДС, уплаченный при приобретении компьютера, в сумме ,8 руб. Налогоплательщики, совмещающие уплату ЕНВД с общим режимом, обязаны обеспечить раздельный учет имущества, поскольку только в этом случае они смогут включить его остаточную стоимость в налоговую базу по налогу на имущество.

Однако как это сделать, в Налоговом кодексе РФ не прописано. Поэтому вновь обратимся к разъяснениям контролирующих органов. Они рекомендуют распределять стоимость имущества пропорционально выручке от реализации без НДС , полученной в процессе иной деятельности, в общем объеме выручки за квартал. Об этом сказано в письмах Минфина России от На 1 января года остаточная стоимость магазина составила руб.

Амортизация начисляется ежемесячно в размере руб. В I квартале года выручка от реализации составила руб. Распределим остаточную стоимость магазина между видами деятельности. Определим значения остаточной стоимости имущества, которые участвуют в расчете средней стоимости при исчислении авансового платежа за I квартал года.

На 1 февраля года остаточная стоимость составляет руб. Остаточная стоимость магазина, приходящаяся на оптовую торговлю, на 1 января года составила руб. Таким образом, остаточная стоимость магазина, приходящаяся на розничную торговлю, на 1 января года составила руб. В материале описаны тонкости процесса разделения доходов и расходов в таких обстоятельствах, а также нюансы, которые следует учитывать при исчислении налогов и страховых взносов.

В деловой практике встречаются обстоятельства, при которых налогоплательщик использует два режима налогообложения — одновременно общий и ЕНВД.

Как учесть расходы при совмещении ОСНО с ЕНВД

Порядок определения общего объема доходов для распределения общехозяйственных расходов между разными видами деятельности законодательно не установлен. Имеются разъяснения чиновников Минфина, в которых указано, что доходы от деятельности, переведенной на ЕНВД, следует определять по данным бухучета, но с учетом двух дополнительных особенностей. То есть в расчет пропорции необходимо включить не только выручку от реализации, но и внереализационные доходы. При этом доходы, которые не увеличивают налоговую базу по налогу на прибыль, в объеме доходов от деятельности на ЕНВД не учитываются. Во-вторых, доходы от деятельности на ЕНВД нужно определять кассовым методом.

Распределение расходов при совмещении ЕНВД и УСН необходимо для корректного База для распределения общехозяйственных расходов Период распределения. «Страховые» расходы распределяет компания.

Советы населению. Видео: отчётность и платежи ооо на енвд и усн. Распределение ндс енвд и осно

Пример распределения расходов между двумя видами деятельности. По оптовым операциям организация применяет общую систему налогообложения. Розничная торговля переведена на ЕНВД. Представительские расходы администрации бухгалтер распределил по видам деятельности. Расходы распределяйте исходя из доли доходов от разных видов деятельности п. Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно! Сумму общехозяйственных общепроизводственных расходов, которая относится к деятельности на ОСНО, рассчитайте так:.

Енвд усн распределение общехозяйственных расходов для ооо

По оптовым операциям организация применяет общую систему налогообложения. Розничная торговля переведена на ЕНВД. Представительские расходы администрации бухгалтер распределил по видам деятельности. Расходы распределяйте исходя из доли доходов от разных видов деятельности п.

Документы купли-продажи дома с земельным участком под материнский капитал Метод распределения общехозяйственных расходов усн Период распределения расходов при совмещении ЕНВД и УСН. Распределение общехозяйственных расходов между видами деятельности: как Пункт 1 ст.

Пример распределения расходов между двумя видами деятельности. По оптовым операциям организация применяет общую систему налогообложения. Розничная торговля переведена на ЕНВД. Представительские расходы администрации бухгалтер распределил по видам деятельности. Расходы распределяйте исходя из доли доходов от разных видов деятельности п.

У меня например доля ЕНВд -в процентах 58,, это 0, доля. Мне можно округлить 0,58? Процедуру раздельного учета, в том числе точность количество знаков после запятой вычисления показателей доли или пропорции, организация устанавливает самостоятельно и закрепляет в учетной политике. Главное, чтобы применяемый способ раздельного учета позволял однозначно отнести те или иные показатели к разным видам деятельности. Как учесть при расчете налога на прибыль расходы, если организация совмещает общую систему налогообложения и ЕНВД.

Распределение расходов при совмещении ЕНВД и УСН необходимо для корректного исчисления налогов. База для распределения.

Необходимость ведения раздельного учета. Правила организации раздельного учета. Периодичность распределения доходов и расходов.

Зачастую предприниматели и организации, которые работают в сфере малого и среднего бизнеса, переходят на спецрежимы, совмещая УСН и ЕНВД. В этой статье мы поговорим о том, зачем это нужно компании, разберемся с условиями и особенностями совмещения УСН и вмененного налога, рассмотрим, как в таком случае ведется раздельный учет, а также ознакомимся с процедурой объединения этих режимов и уплатой начисленных налогов. Этот специальный налоговый режим привлекателен не только для начинающих индивидуальных предпринимателей, но и для организаций, так как отличается относительной простотой ведения учета, позволяет минимизировать налоговые платежи, а также значительно сократить объем предоставляемой отчетности. Налогоплательщики, работающие на УСН, освобождены от налогов, уплачиваемых в рамках применения общей системы налогообложения. Дорогие читатели!

.

.

.

Комментарии 0
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Пока нет комментариев.